В 2025 году для налогоплательщиков новых субъектов предусмотрены следующие налоговые послабления:
– в части НДС, налога на прибыль организаций, акцизов и госпошлины продолжает действовать льготный переходный период (пониженные ставки по налогам, право учета расходов старых периодов, фиксация имущественного положения в инвентаризационных ведомостях);
– в части субъектов МСП продолжают действовать льготные условия для включения в реестр МСП, а ставка по страховым взносам предусмотрена в 2 раза ниже общеустановленной (15%);
– налогоплательщикам на УСН и ПСН при соблюдении ряда условий предоставлено право уменьшить сумму налога (авансового платежа) на стоимость одного приобретенного экземпляра ККТ, но в размере не более 28 000 рублей;
– транспортный налог будет действовать только в отношении грузовых машин мощностью свыше 155 л/с;
– налогом на имущество организаций предусмотрены льготные ставки от 0,3 до 1%;
– для юридических лиц Запорожской и Херсонской областей, сведения о которых внесены в ЕГРЮЛ из реестров новых регионов, возможность привести учредительные документы в соответствие с российским законодательством предусмотрена 01.07.2025.
– предусмотрен пониженный совокупный фиксированный размер страховых взносов для индивидуальных предпринимателей (за расчетный период 2025 года — 36 000 рублей).
Кроме того, с июля 2023 года на территориях новых субъектов РФ действует свободная экономическая зона, для участников которой предусмотрены следующие налоговые преференции:
— ставка 0% по налогу на прибыль организаций в части федерального бюджета в течение 10 лет с момента получения первой прибыли по инвестиционному проекту и от 0% до 13,5% в части бюджета субъекта Российской Федерации;
— ставка 0 рублей акциз на жидкую сталь, ставка 0% (рублей) НДПИ на уголь и (или) железную руду, полученные в рамках инвестиционного проекта, в течение сроков и при соблюдении условий;
— освобождение от налога на имущество организаций и земельного налога в течение 10 и трех лет соответственно в период действия договора об условиях деятельности;
— единый пониженный тариф страховых взносов в размере 0,0% от выплат сотрудникам, задействованным в инвестиционном проекте, свыше единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов и в размере 7,6% в пределах установленной единой предельной величины базы для исчисления страховых взносов при выполнении установленных условий.
Также для участников СЭЗ доступна ускоренная амортизация основных средств с коэффициентом 2.
